现金日记账是由（）登记并保管的。

A.会计人员

B.主管人员

C.经办人员

D.出纳人员

【题目描述】

第 26 题根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼管（）工作。A．稽核

B．会计档案的保管

C．收入、支出、费用账目的登记

D．债权债务账目的登记

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

收入、支出、费用账目的登记 ----出纳不是记录现金日记账的吗，怎么　C　　不对

A.银行存款日记款需要定期与银行对账单进行核对

B.出纳人员应定期与会计人员登记的银行存款总账核对相符

C.其借方根据银行存款的收款凭证或现金的付款凭证登记

D.其贷方根据银行存款的付款凭证登记

E.由出纳人员进行登记

【题目描述】

第62题现金日记账须逐日结出余额。（）

【我提交的答案】： √

【参考答案与解析】：

正确答案：　X

答案分析：现金日记账是序时账簿，应按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

每日结出余额怎么不对呢？

A.按照账簿的用途划分，它属于分类账簿

B.由会计人员按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记

C.只能根据有关现金收款凭证和现金付款凭证进行登记

D.通常使用订本式账簿，采用三栏式结构账页

E.要做到日清日结

A.企业每日终了，应当将库存现金的结余数与实际库存数核对，做到账款相符

B.企业应设置“现金日记账”，由负责总账的财会人员，按照业务发生的顺序逐笔登记

C.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次

D.有确凿证据表明无法收回的银行存款，报经批准后，应计入营业外支出