对内部控制的穿行测试不一定要实施。（)

A.注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

B.注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行

C.在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

D.穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行

A.有重大缺陷的内部控制

B.拟信赖的内部控制

C.对会计报表有重大影响的内部控制

D.并未有效运行的内部控制

此题为判断题(对，错)。

A.将控制风险估计为低水平

B.将控制风险估计为高水平

C.扩大实质性测试范围

D.扩大符合性测试范围

A.注册会计师应当针对每一有关认定获取控制有效性审计证据

B.针对每一有关认定，注册会计师应当测试与其有关所有控制

C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试控制，注册会计师均应当予以测试

D.在拟定与否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，与否足以应对评估某项有关认定错报风险

A.抽取出库单与领料单核对，检查领料单填制是否正确

B.抽取材料明细台账，检查是否经过仓储经理的复核

C.抽取出库单，检查仓储经理复核与电子签名的印记

D.抽取领料单，检查领料单是否有仓储经理的电子签名

A.风险评估程序通常不涉及审计抽样

B.如果审计人员在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，则可能涉及审计抽样，但此时审计抽样仅适用于控制测试

C.当控制的运行留下轨迹时，审计人员可以考虑使用审计抽样实施控制测试

D.在实施实质性分析程序时，审计人员可以使用审计抽样

证券业期货业和保险业金融机构的高级管理层应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。()

参考答案：错误

参考答案：错误

A.请购单

B.订购单

C.验收单

D.付款单