各项目公司定期对企业安全风险分析控制管理和人身风险预控管理情况进行总结回顾，及时、如实上级部门报送重要的风险信息，但不用向当地政府报送。（)

此题为判断题(对，错)。

A 应符合税法和财务管理制度的要求

B 应符合税法和税务风险控制的要求

C 应符合财务管理制度和税务风险控制的要求

D 应符合税法和数据安全管理的要求

企业风险管理的第一阶段是：

A以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理

B以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理

C内部牵制阶段

D以“安全与保险”为特征的风险管理

A.均衡防护原则

B.风险评估原则

C.动态原则

D.成本效益原则

A 企业税务部门

B 税务机关

C 企业上级主管部门

D 企业决策部门

A未按规定对企业名册进行动态管理

B未按规定制定企业名册

C未按规定采集企业涉税数据

D未按规定对采集数据进行审核

E未按规定保存和使用企业涉税数据

A.管理风险

B.经营风险

C.施工风险

D.安全风险

A.医疗机构拟开展的新技术和新项目应当为安全、有效、经济、适宜、能够进行临床应用的技术和项目。应当明确本机构医疗技术和诊疗项目临床应用清单并定期更新

B.医疗机构应当建立新技术和新项目审批流程，所有新技术和新项目必须经过本机构相关技术管理委员会审核同意后，方可开展临床应用

C.新技术和新项目临床应用前，要充分论证可能存在的安全隐患或技术风险，并制定相应预案

D.医疗机构应当明确开展新技术和新项目临床应用的专业人员范围，并加强新技术和新项目质量控制工作

E.医疗机构应当建立新技术和新项目临床应用动态评估制度，对新技术和新项目实施全程追踪管理和动态评估。医疗机构开展临床研究的新技术和新项目按照国家有关规定执行

上海胜华公司财务控制案例分析

中美合资上海胜华制药有限公司于19××年由中国××总公司、上海××公司、美国艾瑞丝公司共同出资组建。公司董事会有10人组成，中美双方各5人。中方一人任董事长，4人任副总经理，美方一人任总经理，一人任副总经理。公司设立10多年来，中美合资上海胜华制药有限公司建立健全了一套完整的管理制度，并加以规范运作，从而实现对企业各个环节、各个部门有效的控制，有效确保生产经营的有序进行。该公司实现内部财务控制中，他们主要抓了以下几项管理：

(一)预算监控管理

中美合资上海胜华制药有限公司参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验，十分重视强化内部预算管理，以确保企业健康持续发展。

(1)预算管理的全面性

中美合资上海胜华制药有限公司对涉及与企业经济活动有关的内容，例如销售、成本、重要资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道，实行有效监控。预算每年8月开始.年底董事会通过后，第二年开始执行。企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算。预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用，专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。

(2)预算管理的严肃性

预算通过后，必须坚决执行，由于预算正确执行与否对各部门领导的升降有着十分重要的关系，因此，中美合资上海胜华制药有限公司的管理干部对此十分认真，每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的根据，其中包括要预计到下一个年度国家宏观经济的走向;市场销售新产品的力度;广告费投入的数量等，所有这些内容都要有充足的依据。总经理、财务总监和市场总监要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。

(二)责任授权管理

该公司从总经理到部门主管，所有的权力都是有限的，被约束的。授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。授权管理的原则是，对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达公司的有关部门，这些部门一律按授权范围严格执行。

根据授权管理原则，公司设计好管理程序，管理人员如违反要求，将受到追究和处理，以至除名。对于公司内部的重大问题由公司管理委员会集体讨论决定，该委员会有董事长、总经理、副总经理和财务总监等人组成。

(三)职责分离管理

该公司按照总部的要求，对所有相关职责的岗位实施分离管理，以化解可能出现的危害公司利益的风险，这方面最集中地体现在工程招投标和内部采购方面，这样做的结果可能会降低一些效率，但实践证明是利大于弊。

在公司工程部，负责招投标的是物资采购部。工程部没有决定承包工程的权力，他只负责提供三家以上的承包方，以及与此相关的资质证书，决定工程招标时，按照同价情况下看质量，同质量情况下取最低价的原则进行比较，除此之外，财务部还具有监督和否决权力，即你认为这个工程的报价最低，财务部认为在相同质量下还有比这一价格更低的，就可否决你的方案。

公司质量部和采购部之间在职责上同样也是实行分离制约管理，采购部门无权决定最终供货单位，他只有寻找三家以上单位的权力，提供依据，报质量部门，由质量部门认定需要哪一家。其中质量部门必须分别出几个问题，让三家供货单位测试，挑选回答最为齐全的单位。并到该单位察看现场后再谈妥价格成交，而采购部门只负责到期去提货。在采购方面，该公司甚至连办公用品以及机票购买等均实行货比三家。从实践中他们体会到:不管采购什么，如果监督不严，必然会滋生腐败。只有实行货比三家，把风险降到最低，并实行定点购买，使采购员无私利可图，那么，他就会寻找价廉物美的供货方，为企业着想。

(四)信息记录管理

国外跨国公司强调所有经济活动都要有记录，公司在信息管理上要求做到完整性、准确性、及时性和安全性。信息的完整性就是禁止账外账，并做到有始有终;信息的准确性就是保持账与账之间的真实，并定期核对，信息的及时性就是经济业务发生后及时入账，无论什么财务账，必须在规定时间入账;信息的安全性，就是将所有的客户建立档案，输入电脑，按业务量和信用情况给予不同的信用额度。公司设立了黑名单，如果欠账未付清黑名单就会出现，绝对输不进销售单。

(五)总部审计管理

艾瑞丝公司总部每年派人员来公司审计，目的主要是看对胜华总部制定的政策执行情况如何。审计的重点一是合法销售，公司产品的销售是建立在质量服务、价格和其他合法的市场机制上的;二是禁止贿赂，以贿赂获取销售在公司无一席之地，将被完全杜绝;三是无政治性捐助;四是公私分开，包括在打电话上公私也要严格分开，胜华公司认为如果一个人公私不分，那么这个人的素质是有问题的;五是一切活动都要有记录，因此总部每年来重点审计，且来的人不可能重复出现，以后再来另一批人审计，专门找毛病，对查出的问题必须严肃处理或辞退。

问题：

(1)中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段是否恰当？还应增加哪些内容？

(2)中美合资上海胜华制药有限公司的授权控制状况如何？举例说明职责是否进行了合理的分离？

A.经批准开展的新技术和新项目，实行科室主任负责制，督促项目负责人按计划执行并取

得预期效果，医疗管理部门履行监管责任

B.实施该项新技术和新项目过程中的医师应向患者及其委托人履行告知义务，尊重患者及

委托人的意见，在征得其同意并在相应知情同意书上签字后方可实施

C.科室质控小组对开展的新技术和新项目进行定期追踪，督察项目的进展情况，及时发现

医疗技术风险，并督促及时采取相应控制措施，将医疗技术风险降到最低程度

D.项目负责人至少每3个月将新技术和新项目的开展情况(诊疗病例数、适应证掌握情况、

临床应用效果、并发症、不良反应、随访情况等)和科室质控小组的质控评价意见，由

科主任报医疗管理部门，建立技术档案

E.医疗技术临床应用管理委员会应定期或不定期对全院开展的新技术进行全程管理和评

价，并将结果反馈科室

F.医学伦理委员会应定期或不定期对全院开展的新技术进行全程管理和评价，并将结果反

馈科室