某电信企业2021年发现2020年、2018年、2017年、2015年实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,在做出专项申报及说明后,()年实际发生的支出不准予追补至该项目发生年度计算扣除
A.2020
B.2018
C.2017
D.2015
C、2017
A.2020
B.2018
C.2017
D.2015
C、2017
第2题
A.-25
B.-10
C.15
D.25
第3题
A.0
B.5.2
C.8.32
D.10.4
第4题
A.2020年3月,甲公司上市成功,该公司董事长于2021年1月将自己持有的本公司股份的10%卖出
B.乙公司副经理在任职期间一年内转让其持有本公司股份总数的20%
C.丙公司财务负责人在离职后第8个月出售所持本公司股份
D.丁公司成立3年后,某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人
第5题
A.20
B.30
C.50
D.10
第6题
A.8
B.10
C.18
D.20
第7题
A.2020年3月1日
B.2020年6月30日
C.2021年6月30日
D.2021年3月1日
第8题
某家电制造企业为增值税一般纳税人,2021年度企业资产总额4 900万元,实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元;发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元,已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月份租入一间门面房,合同约定租期6年,按年支付每年不含增值税租金10万元,企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元,3月份支出120万元用于对该门面房改建,企业已将其全额计入当年管理费用。
(2)4月份购入一套企业财务软件,取得增值税专用发票注明价款1万元,增值税0.13万元,企业将其计入无形资产。
(3)2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元,账面成本140万元,会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得,分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
(4)财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元,金融企业同期同类贷款利率为6%。
(5)销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
(6)投资收益含逾期理财本期收回收益,转回上年已计提资产减值准备100万元。
(7)企业当年职工人数为290人,全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(8)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料:财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润;
(2)判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由;
(3)回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法,并计算应调整的应纳税所得额;
(4)回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件,并计算应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税,并计算应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额;
(7)计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额;
(9)回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件,并计算应退(补)的企业所得税。
第9题
A.120
B.80
C.40
D.60
第11题