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[多选题]

某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（）万元,税后利润为（）万元（假定不考虑其它因素）。

A.252

B.251

C.649

D.648

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发布时间：2023-03-05

更多“某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法…”相关的问题

第1题

某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是()万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。

A.330

B.250

C.297

D.363

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第2题

企业职工教育经费税前扣除限额可以提高至工资薪金总额（)。

A.5%

B.8%

C.10%

D.15%

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第3题

为鼓励企业加大职工教育投入，财税〔2018〕51号就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A2%

B8%

C10%

D12%

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第4题

建筑业企业应当认真落实职工教育培训的主体责任，企业职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额3.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（)

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第5题

建筑业企业应当认真落实职工教育培训的主体责任，企业职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额1.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（)

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第6题

根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号)规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（)。

A.4%

B.5%

C.8%

D.14%

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第7题

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的（)，按规定在税前扣除。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

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第8题

甲企业为科技型中小企业且为增值税一般纳税人，20 1 8年度取得销售收入8 800万元，转让财产收入200

万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费1 40万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计人当期损益）。 (2)未授入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元；单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额5 00万元，并实际列支职工福利费1 05万元，上缴工会经费1 0万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14 070的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是（）。甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是()。甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予孝口除的数额表述中，正确的是()。

业务招待费税前准予扣除：84万元

业务招待费税前准予扣除：44万元

研究开发费用税前扣除：490万元

研究开发费用税前扣除：560万元@@@SXB@@@未投入使用的厂房计提折旧120万元

未投入使用的机器设备计提折旧45方元

融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元

单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元@@@SXB@@@调增700×(7%-6%)=7（万元）

调增700-700/7%×6%=100（万元）

调减700×（7%-6%）=7（万元）

调增700×7%/6%-700=117（万元）@@@SXB@@@职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）

工会经费税前扣除数额：500×2%=10（万元）

职工教育经费税前扣除数额：500×2%=12.50（万元），；