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[多选题]

2018年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2018年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（）。

A.甲企业2018年4月暂不缴纳印花税

B.甲企业2018年4月应缴纳印花税5元

C.甲企业2018年4月应缴纳印花税40元

D.甲企业2018年8月应补缴印花税95元

E.甲企业2018年8月应补缴印花税60元

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发布时间：2023-03-14

更多“2018年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2018年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关…”相关的问题

第1题

2017年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定。签订合同时，预收租金8万元，双方已按定额贴花。9月份合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10万元。甲公司9月份应补缴印花税()元。

A.175

B.180

C.80

D.100

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第2题

甲公司将一闲置设备以经营租赁方式出租给乙公司使用。租货合同约定，租赁期开始日为20×3年7月1日租赁期为4年，年租金为120万元，租金于每年7月1日支付，租赁期开始日起前3个月免租金，20×3年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司20×3年确认的租金收入为（）万元

A.56.25

B.60

C.90

D.120

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第3题

甲企业将闲置仓库出租给某商业企业，合同中注明租期三年，年租金9万元，当年收取租金6万元；当月还将生产机器出租给某企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；甲企业应缴纳印花税（）。

A.60

B.65

C.70

D.275

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第4题

下列各项中，不属于投资性房地产内容的有（)。

A.出租的土地使用权

B.生产经营用的办公楼

C.出租给职工的宿舍

D.出租拥有产权的建筑物

E.拟建职工住宅但暂时闲置的土地

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第5题

甲公司2016年12月31日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本5500万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为40年，采用年限平均法计提折旧。至2018年12月31日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。不考虑其他因素，甲公司应调整2018年12月31日利润分配—未分配利润金额为（）万元。

A.519.75

B.577.5

C.770

D.693

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第6题

根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的是( )

A.甲公司与乙银行签订一借款合同，该合同约定:乙向甲提供50万元贷款，年利率5%，借期1年期满后甲未能按约归还本息，乙诉至法院

B.某公民在某商场购买一台热水器，因热水器发生爆炸致其头部受伤而住院治疗7日，共花费医疗费用15000元，索赔未果，从而引起纠纷

C.某公民从某商店购买一台电饭煲，使用时发现无法正常使用，但该商店出售时并未声明该电饭煲有质量，从而发生纠纷

D.2017年12月8日某公司将其一处闲置厂房改造后出租给某职业学校作为学生公寓，双方约定:年租金为15万元，期限为3年(2018年1月1日至2020年12月31日止)，付款时间为每年1月1日至10日的期间内学校2018年1月5日如约支付15万元，但2019年的租金直至2019年3月1日仍未支付，双方由此产生纠纷

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第7题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司自建办公楼计提折旧表述正确的是（）。

A.折旧费用应计入管理费用 B.自2014年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用 D.自2015年1月开始计提折旧

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第8题

2019年6月30日，创世公司与新华公司签订租赁合同，合同规定创世公司将一栋自用办公楼出租给新华公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，大于其账面价值的金额为5500万元。2019年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。2020年6月30日，创世公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。创世公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对创世公司2020年度损益的影响金额为()万元。

A.500

B.7000

C.6100

D.6000

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第9题

甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：(1)20×3年1月10日，购入一块土地使用权，支付价款及相关

甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：（1)20×3年1月10日，购入一块土地使用权，支付价款及相关

甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：

(1)20×3年1月10日，购入一块土地使用权，支付价款及相关税费计2000万元，土地使用权的使用年限为50年(假定甲公司按年采用直线法进行摊销)。

(2)20×5年1月1日，甲公司在此土地上自行建造一栋办公楼，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的买价为400万元，增值税额为68万元，工程物资已验收入库。

(3)工程领用全部工程物资，同时领用本公司部门产品一批，该批产品的实际成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，适用的增值税税率为17%。

(4)应付工程人员应付工资及福利费等计43.5万元。

(5)20×5年6月30日，工程完工交付使用。该办公楼预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧(假定甲公司按年计提折旧)。

(6)20×7年12月20日，甲公司因另一办公楼完工交付使用，决定将原办公楼经营出租给乙公司，租赁期为10年，年租金为60万元。出租时该办公楼和土地使用权的公允价值为2500万元。假定符合公允价值模式计量的条件，甲公司采用公允价值模式核算投资性房地产。

(7)20×8年12月25日，收到乙公司支付的2006年度租金60万元。

(8)20×8年12月31日，该办公楼房地产的公允价值为2600万元。

要求：

(1)编制甲公司20×3年度的有关会计分录。

(2)编制甲公司20×5年度有关会计分录。

(3)编制甲公司20×7年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。

(4)编制甲公司20×8年度有关投资性房地产的会计分录。

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第10题

乙公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018 年 6 月 20 日，乙公司与承租方签订办公楼租赁合同，将一闲置办公楼用于出租。租赁期为自 2018 年 7 月 1 日起2 年，年租金为 360 万元，乙公司按月平均确认租收入。租赁当日，该办公楼的成本为 3200 万元，已计提折旧为 2100万元，未计提减值准备，公允价值为 2400 万元。办公楼 2018年 12 月31 日的公允价值为 2600 万元，2019 年 12月 31 日的公允价值为2640 万元。2020 年7 月 1 日，乙公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款 2800 万元。假定不考虑其他因素，乙公司上述交易事项对 2020 年度营业利润的影响金额为()万元。

A.1640

B.1880

C.1460

D.1700

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第11题

根据《消防法》，甲公司将自建的写字楼出租给乙公司、丙公司使用，负责对该写字楼共用的疏散通道、安全出口、建筑消防设施和消防车通道进行统一管理职责的是（)。

A.甲公司

B.乙公司

C.乙公司、丙公司共同确定的责任人

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