企业“应交税费——增值税留抵税额”明细科目的期末借方余额，应作为资产项目在资产负债表中列示。（)

A.可以放到下期继续抵扣增值税销项税额

B.增值税留抵退税额要交企业所得税

C.允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额

D.应通过应交税费——增值税留抵税额核算

【题目描述】

（四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用原材料一批 ， 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 ， 增值税为 6800 元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8 日，以银行存款上交上月未交增值税。15 日 ， 销售产品一批 ， 金额为 285000 元 ， 增值税为 48450 元 ， 所有款项均以银行存款收讫。

20 日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500 元

25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。

26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。

31 日 结转本月未交增值税。

要求：根据上述资料，回答 12 － 15 题：

12 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元

B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元

C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

希望懂的人交我一下，不胜感激

A.企业应设置“应交税费--应交土地使用税”科目进行明细核算

B.计提土地使用税时，借记“税金及附加”贷记“应交税费一一应交土地使用税”科目

C.城镇土地使用税实行按年计征、按年缴纳的征收方法

D.年应纳税额-计税土地面积(平方米)X单位税额(元/平方米)

A、正确

B、错误

此题为判断题(对，错)。

A.2019年4月底

B.2019年6月底

C.2019年10月底

D.2019年12月底

A.涉及重点民生工程的企业

B.涉及重要物资运输的企业

C.疫情防控重点保障物资的生产企业

D.受疫情影响较大的困难工业

A.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税;

B.石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税;

C.安置残疾人就业即征即退税收优惠;

D.资源综合利用即征即退税收优惠;

E.软件企业即征即退税收优惠。

A.增值税纳税申报期内

B.所得税纳税申报期内

C.次月15日后

D.次月20日内

A.化工业

B.医药制造业

C.汽车制造业

D.互联网和相关服务