需要开具增值税专用发票的零售客户，可在销售业务发生后的（)之内凭加盖单位公章后的客户加油记录（增值税发票开具通知单)及开票资料，到公司指定的增值税开票点换开。

A.凭加盖单位公章后的客户加油记录(增值税发票开具通知单)

B.客户提供的开票资料

C.于45日之内到公司指定的增值税开票点换开

D.携带本人驾驶执照

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.将货物销售给消费者个人

D.超市零售化妆品

【题目描述】

第 56 题 纳税人有下列情形不得开具增值税专用发票的是（） A．商业零售的烟、酒、食品

B．向消费者销售服装

C．直接销售给使用单位的汽车、机车

D．转让专利权

【我提交的答案】： ACD

【参考答案与解析】： 正确答案：ABCD

答案分析：

略

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

为什么B选项情形也部可以开具增值税发票

A.卷烟

B.白酒

C.食品

D.化妆品

E.劳保服装

A.服装

B.酒

C.燃油宝

D.化妆品

A.发现增值税发票开具信息有误，开票员可划红线盖私章更正。

B. 便利店客户需要开具增值税专用发票的,凭购物小票,于45日之内到指定的增值税开票点开具。

C.增值税客户委托他人付款时，凭有效的代付款证明可到指定开票点开具增值税发票。

D.增值税发票的开票对象为增值税一般纳税人。

经济业务： （1） 8日，上缴9月份应缴未缴的增值税38000元。 （2） 9日，销售应税药品一批，开具增值税专用发票3张，合计价款120000元。 （3）10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价为1.60元，企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”，该批玉米已验收入库。 （4）12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款117000元，分四期等额付款，发货时收到应收货款和税款的25%，并开具相应的增值税专用发票1张，其余货款及税款在后3个月分别收回。 （5）13日，厂办公室外购办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款400元，税金68元。 （6）15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产成本为1000元，按同类产品不含税售价确定价款为2000元。 （7）16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具了“××市免税农产品专用收购凭证”1份，另支付给运输部门运费，取得运费结算单据上注明运费10000元，其他杂费合计2000元。上述款项均已付，玉米已验收入库。 （8）17日，外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票两张，合计价款6000元，税金1020元。 （9）25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票1张，注明货款234000元，产品已发出，款项已收到。 （10）27日，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票1张，注明价款5000元，税金850元。 （11）30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。 （12）该药厂生产药品经核实均为应税药品。

要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。

A.商业企业一般纳税人零售食品

B.销售不动产

C.小规模纳税人销售货物

D.批发企业一般纳税人销售货物

A.商业企业零售烟酒

B.商业企业零售化妆品

C.服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人

D.财务软件开发企业销售自己研发的财务软件