10月调整金额-350万(其中追溯调减-300万，调账-50万)，9月调整金额-350万(其中追溯调减-400万，调账+50万)，减收比较-500-(-350)=-150＜0，预估下月收入环比可能为负。()此题为判断题(对，错)。

(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；

(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；

(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；

(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；

(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。

要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；

(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；

(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；

(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；

(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；

(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。

A.小企业不得进行会计政策表更

B.小企业应当采用未来适用法进行处理

C.小企业应采用追溯调整法进行处理

D.小企业可采用未来适用法或追溯调整法进行处理

A.10

B.15

C.20

D.30

A.50

B.60

C.70

A.30

B.40

C.50

D.60

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.重大会计差错更正

D.会计师姓名

【题目描述】

12、某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：12、借：所得税 435 600

贷：应交税金——应交所得税 435 600

借：本年利润 435 600 贷：所得税 435 600

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

金额是怎么算来的？

A20

B50

C80

D30

【题目描述】

某企业在2011年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2011年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：实际收款金额=10000 1700-10000？1%=11600(元)。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

5

23.5

50

33.5