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题目内容
（请给出正确答案）
【题目描述】
某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（）万元。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：(315-15)？25%=75(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
请问为什么要把这里面的国债利息减出去，是因为那是利得吗？全年计税工资与利润无关吗？为什么没有算在公式里面，求解答，谢谢！
答案
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第1题
【题目描述】
第 23 题 某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。A．1690.5
B．1620.5
C．1621.5
D．1622
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
答案分析：
本题考核应交税费的核算。印花税、耕地占用税是不通过应交税费科目核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：8504-650+0.54-120=1620.5(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
那个8504怎么来的？这个公式我不会。能解释详细点吗？
第2题
【题目描述】
第 25 题企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）。A．借：本年利润
贷：所得税费用
B．借：管理费用
贷：所得税费用
C．借：所得税费用
贷：银行存款
D．借：管理费用
贷：应交税费应交所得税
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
“所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
所得税怎么属于管理费用呢
第3题
【题目描述】
第 19 题某印刷厂购进一台印刷机器，买价l2万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．04万元，另支付运费0．2万元、安装费0．3万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该印刷机器作为增值税进项税额的金额应是（）万元。
| 【我提交的答案】：D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
固定资产价值中包括买价和购买发生的所有税费，增值税也并入固定资产成本，不单独核算。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
这个题目应该怎么计算，谢谢！
第4题
【题目描述】
15、某企业2009年利润总额为300万元，其中：国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为120万元。假定该企业无其它纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（）万元。
A、72.5
B、75
C、77.5
D、80
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
【答案】A
【解析】所得税费用=[300-30+（120-100）] ×25%=310×25%=72.5。（本小题超考试大纲）
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
请教如何解答
第5题
【题目描述】
第 14 题某企业出售-幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
本题考核固定资产的处置。企业出售该幢办公楼确认的净收益为360-(370-115)-10-18=77(万元)
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
我想知道这笔分录
第6题
【题目描述】
8、某企业欠税100万元，欠税时间达半年（半年按照180天计算），该企业应交纳的滞纳金是（）。
A.3.6万元
B.1.8万元
C.18万元
D.9万元
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么算才得到结果？
第7题
【题目描述】
15. “营业税金及附加”账户用于核算企业日常经济活动所应负担的税费，包括资源税、消费税、营业税、增值税等。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
？？？？？？？？？？？？？？？
第8题
【题目描述】
4．某企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2008年应交所得税为（ ）A．120万元 B．125万元
C．130万元 D．135万元
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么算的，过程
第9题
【题目描述】
第 33 题 某企业于第1、2年年初各向银行借款100万元及150万元，年利率6%，半年计算上次利息，从第3年年末开始每半年还（）万元，能在第6年年末还完。
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
如何做的
第10题
【题目描述】
第 16 题某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A．1 248
B．1 872
C．1 766.04
D．1 200
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么计算
