应收账款的变动利息应该由（)部门负责。

A.生产部门

B.经营管理部

C.营销部门

D.财务部门

A.总公司渠道保险事业部门负责组织渠道业务应收账款催收工作,负责协调与渠道业务保险公司总公司关系,督促并协助催收

B.各经营单位应认真分析应收账款形成原因、账龄等,相应制订清理催收计划项目齐全，打印清楚，无压线、错格，涂抹

C.应将催收金额细化到保险公司、客户或项目

D.即期应收账款是指3个月内的应收账款

A.应收账款占用资金的应计利息为136.88万元

B.应收账款平均余额为150万元

C.应收账款平均余额为1825万元

D.应收账款占用资金为912.5万元

E.应收账款占用资金的应计利息为11.25万元

A.一人负责主营业务收入账和应收账款账，但由另一位不负责账簿记录的职员定期核对总账和明细账

B.负责主营业务收入或应收账款记账的职员不经手货币资金

C.将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

A.主要领导

B.安监部门

C.班组长

D.全体干部职工

A.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

B.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制

C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

D.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制

A.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单

B.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用

C.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批

D.销售部门负责销售审批和赊销审批

E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

【题目描述】

第 27 题E公司生产、销售一种产品，该产品的单位变动成本是60元，单位售价是80元。公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，80%的顾客（按销售量计算，下同）能在信用期内付款，另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用，公司每年的销售量为 36000件，平均存货水平为2000件。

为了扩大销售量、缩短平均收现期，公司拟扒出“5/10、2/20、n/30”的现金折扣政策。采用该政策后，预计销售量会增加15%，40%的顾客会在10天内付款，30%的顾客会在20天内付款，20%的顾客会在30天内付款，另10%的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。为了保证及时供货，平均存货水平需提高到24000件，其他条件不变。

假设等风险投资的最低报酬率为12%，一年按360天计算。

要求：

（1）计算改变信用政策后边际贡献、收账费用、应收账款应计利息、存货应计利息、现金折扣成本的变化。

（2）计算改变信用政策的净损益，并回答E公司是否应推出该现金折扣政策。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

（1）改变信用政策后的销售额变化＝36000×15%×80＝432000（元）边际贡献增加额＝432000×（80－60）/80＝108000（元）

收账费用减少额＝36000×80×20%×5%－36000×（1＋15%）×80×10%×5%＝12 240

改变信用政策前平均收账天数＝30×80%＋20%×（30＋20）＝34（天）

改变信用政策前应收账款应计利息＝36000×80/360×60/80×34×12%＝24 480（元）

改变信用政策后平均收账天数＝40%×10＋30%×20＋20%×30＋10%×（30＋20）＝21（天）

改变信用政策后应收账款应计利息＝36000×80/360×（1＋15%）×60/80×21×12%＝17388（元）

应收账款应计利息减少额＝24 480－17388＝ 7 092（元）

存货应计利息增加额＝（2400－2000）×60×12%＝2880（元）

现金折扣成本增加额＝36000×（1＋15%）×80×40%×5%＋36000×（1＋15%）×80×30%×2%＝86112（元）

（2）改变信用政策后的净损益＝108000＋12240＋7092＋2880－86112＝44100（元）

所以该公司应该推出现金折扣政策。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

存货增加不是应该是增加存货利息增加额，从而减少损益的吗，为什么还加上？

A.已获利息倍数

B.流动比率

C.存货周转率

D.应收账款周转率

下列各项中，属于应收账款机会成本的是()

A．由于应收账款不能及时收回发生的坏账损失

B．应收账款占用资金的应计利息

C．催收账款的费用

D．顾客的信用状况进行调查所需的费用